Растаможка от А до Я: пошлина, акциз, НДС — формулы 2026

Из чего состоит растаможка

Растаможка — это не одна цифра. Это набор платежей, которые нужно перевести в бюджет, чтобы машина «легально въехала» в РФ:

1. Таможенная пошлина — основная часть.
2. Акциз — для физлиц включается в пошлину; для юрлиц — отдельно.
3. НДС — для юрлиц.
4. Утилизационный сбор — отдельный платёж.
5. Таможенный сбор — за оформление декларации.

Разница между физлицом и юрлицом — огромная. Для физлица растаможка считается по упрощённой формуле, для юрлица — отдельно по каждому виду налога.

Растаможка для физлица

Возраст до 3 лет

Это самая выгодная категория. Ставка зависит от стоимости машины:

• До 8500 EUR — 54%, но не менее 2.5 EUR/cm³
• 8500–16 700 EUR — 48%, но не менее 3.5 EUR/cm³
• 16 700–42 300 EUR — 48%, но не менее 5.5 EUR/cm³
• 42 300–84 500 EUR — 48%, но не менее 7.5 EUR/cm³
• 84 500–169 000 EUR — 48%, но не менее 15 EUR/cm³
• Свыше 169 000 EUR — 48%, но не менее 20 EUR/cm³

Берётся максимум из двух: процент от стоимости или фиксированная ставка за см³ объёма.

Возраст 3–5 лет

Применяется фиксированная ставка по объёму двигателя (без учёта стоимости):

• До 1.0 л — 1.5 EUR/cm³
• 1.0–1.5 л — 1.7 EUR/cm³
• 1.5–1.8 л — 2.5 EUR/cm³
• 1.8–2.3 л — 2.7 EUR/cm³
• 2.3–3.0 л — 3.0 EUR/cm³
• Свыше 3.0 л — 3.6 EUR/cm³

Возраст старше 5 лет

Ещё выше:

• До 1.0 л — 3.0 EUR/cm³
• 1.0–1.5 л — 3.2 EUR/cm³
• 1.5–1.8 л — 3.5 EUR/cm³
• 1.8–2.3 л — 4.8 EUR/cm³
• 2.3–3.0 л — 5.0 EUR/cm³
• Свыше 3.0 л — 5.7 EUR/cm³

Поэтому правило «до 3 лет» — главное правило параллельного импорта.

Расчёт BMW X5 xDrive40i 2024

Параметры: 3.0 л (2998 cm³), 1 год, цена в Корее $68 000 ≈ 62 000 EUR.

1. Возраст — до 3 лет ✓
2. Стоимость 62 000 EUR попадает в диапазон 42 300–84 500 EUR.
3. Ставка 48% от стоимости: 62 000 × 0.48 = 29 760 EUR
4. Минимум по объёму: 2998 × 7.5 = 22 485 EUR
5. Берётся максимум: 29 760 EUR ≈ 3.0 млн ₽

Это пошлина. Утильсбор: 23 600 ₽. ЭПТС: ~30 USD. Таможенный сбор: 12 500 ₽.

Итого «государство» забирает: 3.04 млн ₽.

Расчёт Toyota Land Cruiser 300 2024 (3.5 л)

Параметры: 3.5 л (3445 cm³), 1 год, цена в ОАЭ $92 000 ≈ 84 000 EUR.

1. Возраст — до 3 лет ✓
2. Стоимость 84 000 EUR попадает в диапазон 42 300–84 500 EUR.
3. Ставка 48%: 84 000 × 0.48 = 40 320 EUR
4. Минимум: 3445 × 7.5 = 25 838 EUR
5. Берётся максимум: 40 320 EUR ≈ 4.05 млн ₽

Утильсбор за 3.5 л: 1 279 000 ₽ (полная ставка, потому что объём >3.0 — льгота не применяется).

Итого «государство»: 5.34 млн ₽.

Расчёт Tesla Model Y 2024 (электро)

Параметры: электро, 1 год, цена в США $44 990 ≈ 41 000 EUR.

Для электромобилей пошлина считается по специальной шкале:

• До 3 лет — 15% от стоимости.

1. 15% от 41 000 EUR = 6150 EUR ≈ 615 000 ₽
2. Утильсбор для электро (физлицо до 3 лет): 32 600 ₽
3. Таможенный сбор: 12 500 ₽

Итого «государство»: 660 000 ₽.

В 5 раз меньше, чем за BMW X5. Государственная политика стимулирует электромобили.

Растаможка для юрлица

Юрлицо платит каждый налог отдельно:

1. Пошлина: 15% от таможенной стоимости (для большинства легковых).
2. Акциз: зависит от мощности двигателя (если кВт):
   • До 67.5 кВт (≈90 л.с.) — 0 ₽/кВт
   • 67.5–112.5 кВт (≈150 л.с.) — 67 ₽/кВт
   • 112.5–150 кВт (≈200 л.с.) — 644 ₽/кВт
   • 150–225 кВт (≈300 л.с.) — 1051 ₽/кВт
   • 225–300 кВт (≈400 л.с.) — 1740 ₽/кВт
   • Свыше 300 кВт — 2434 ₽/кВт
3. НДС: 20% от (таможенная стоимость + пошлина + акциз).

Пример: BMW X5 40i 2024 для юрлица

1. Стоимость: 62 000 EUR ≈ 6.2 млн ₽ (курс 100)
2. Пошлина 15%: 930 000 ₽
3. Мощность 380 л.с. ≈ 280 кВт. Акциз: 1740 ₽/кВт × 280 = 487 200 ₽
4. НДС: 20% × (6.2 млн + 0.93 млн + 0.487 млн) = 20% × 7.617 млн = 1 523 000 ₽
5. Утильсбор юрлица 3.0 л: 150 000 × 1.18 = 177 000 ₽
6. Таможенный сбор: 12 500 ₽

Итого: 3.13 млн ₽.

Кажется примерно так же, как у физлица (3.04 млн). НО! Юрлицо может зачесть НДС и часто пошлину при перепродаже. Если у вас НДС-зачёт — юрлицо выгоднее. Если нет — физлицо.

Таможенная стоимость

Это ключевая цифра. Считается так:

• Цена машины (по инвойсу).
• + Стоимость доставки до границы РФ.
• + Страховка.

Таможня может оспорить цену в инвойсе — если она «слишком низкая». В этом случае применяется метод корректировки: берётся медианная цена аналогичных машин в международных каталогах. Это важно при покупке у частника по «сладкой» цене.

Курс

Расчёт пошлины — в евро, по курсу ЦБ на день оформления декларации. Курс может меняться, поэтому в договоре с импортёром фиксируется «расчётный курс» с резервом 3–5%.

Таможенный сбор

Это плата за оформление декларации:

• Стоимость машины до 200 000 ₽: 775 ₽
• 200 000 – 450 000 ₽: 1550 ₽
• 450 000 – 1 200 000 ₽: 3100 ₽
• 1 200 000 – 2 700 000 ₽: 8530 ₽
• 2 700 000 – 4 200 000 ₽: 12 000 ₽
• 4 200 000 – 5 500 000 ₽: 15 500 ₽
• 5 500 000 – 7 000 000 ₽: 20 000 ₽
• Свыше 7 000 000 ₽: 30 000 ₽

Итог

Растаможка — это формула, а не «индивидуальная договорённость». На сайте есть калькулятор, где можно посчитать любую конкретную машину за 30 секунд. Но базовое правило простое:

• До 3 лет — выгодно. Льготы по пошлине и утильсбору работают.
• 3.0+ литра — дорого. Большой утильсбор плюс высокая пошлина.
• Электро — дёшево. Лучшая категория по налогам.
• Юрлицо — только если есть НДС-зачёт. Иначе физлицо выгоднее.

В CARTO растаможка включена в цену под ключ. Все расчёты делаются заранее, никаких сюрпризов на финале.